Wie kommt ein falscher Abzug auf deine Lohnabrechnung?
Wenn du an der Quelle besteuert wirst, zieht dein Arbeitgeber die Steuer direkt vom Lohn ab und überweist sie ans Steueramt. Wie viel das ist, bestimmt ein kurzes Kürzel auf deiner Abrechnung – meist oben im Kopf, oft nur drei Zeichen lang. Dahinter stecken drei Angaben: dein Zivilstand, ob dein Partner ebenfalls arbeitet, und wie viele abzugsberechtigte Kinder ihr habt.
Der Code besteht aus drei Teilen: dem Tarifbuchstaben, der Zahl der abzugsberechtigten Kinder und einem Buchstaben für die Kirchensteuer. C3N heisst also: Doppelverdiener, drei Kinder, ohne Kirchensteuer.
Der Tarifcode wird beim Eintritt anhand der vorhandenen Personaldaten hinterlegt und muss angepasst werden, sobald sich tarifrelevante Verhältnisse ändern – Heirat, Geburt, Wechsel der Konfession, oder wenn dein Partner eine Erwerbstätigkeit aufnimmt. In der Praxis funktioniert das nur, wenn die Änderung gemeldet und in der Lohnbuchhaltung auch verarbeitet wird. Fehlt eines von beidem, rechnet das System jahrelang einwandfrei weiter. Nur eben mit dem falschen Ausgangswert.
Was bei Ehepaaren besonders oft schiefgeht
Zwei Regeln werden regelmässig verwechselt.
Die erste: Wenn ihr beide arbeitet, gilt Tarif C – nicht der Tarif für Haushalte mit nur einem Einkommen. Das klingt selbstverständlich, wird aber gerade dann übersehen, wenn einer von euch erst später eingestiegen ist.
Die zweite: Seid ihr verheiratet, arbeitet beide und habt gemeinsame abzugsberechtigte Kinder, wird die Kinderzahl grundsätzlich bei beiden im Tarif C berücksichtigt – nicht nur bei einem Elternteil.
Der Kanton Zürich zeigt das in seiner eigenen Tarifanleitung an einem Beispiel: verheiratetes Paar, beide quellensteuerpflichtig, ein gemeinsames Kind. Der Mann bekommt C1Y, die Frau C1N. Die «1» steht bei beiden – unterschiedlich ist nur die Kirchensteuerkennung.
Und das ist kein doppelter Kinderabzug. Die Zahl im Tarif gehört zur pauschalen Berechnung auf jedem einzelnen Lohn. Kommt es später zur ordentlichen Veranlagung, wird euer Einkommen gemeinsam besteuert, und die Kinderabzüge folgen dort den ordentlichen Regeln.
Unser Use Case: ein Ehepaar mit drei gemeinsamen Kindern, beide berufstätig, Löhne von 174'000 und 157'000 Franken. Auf der Abrechnung des Ehemanns steht B2, auf jener der Ehefrau C0. Richtig wäre bei beiden C3 gewesen.
Beim Ehemann waren gleich zwei Angaben falsch
B2 heisst: verheirateter Alleinverdiener mit zwei Kindern. Richtig gewesen wäre C3 – Doppelverdiener mit drei abzugsberechtigten Kindern. Es stimmten also weder der Buchstabe noch die Zahl.
Bemerkenswert ist, was dabei passiert: Die beiden Fehler wirken gegeneinander. Bei diesem Lohn und den Zürcher Tarifen 2026, ohne Kirchensteuer:
- Der falsche Buchstabe zieht zu wenig ab – B3 gegen C3 sind 2.09 Prozentpunkte.
- Das fehlende dritte Kind zieht zu viel ab – B2 gegen B3 sind 1.43 Punkte in die Gegenrichtung.
Unter dem Strich bleiben 0.66 Punkte. Der Abzug sah dadurch fast unauffällig aus, obwohl zwei Angaben falsch waren. Bei der Ehefrau stimmte der Buchstabe dagegen, es fehlten nur die drei Kinder – und das schlägt mit 5.64 Prozentpunkten voll durch.
Was das in Zürich konkret bedeutet
Gerechnet mit den amtlichen Zürcher Tarifen 2026 ohne Kirchensteuer, bei zwölf gleichen Monatslöhnen ohne 13. Monatslohn und ohne Bonus:
- Ehemann: 8.10 % statt 8.76 % – rund 1'148 Franken zu wenig im Jahr
- Ehefrau: 13.03 % statt 7.39 % – rund 8'855 Franken zu viel im Jahr
- Zusammen: rund 7'706 Franken zu viel
In diesem Use Case wiegt der fehlende Kinderabzug bei der Ehefrau deutlich schwerer als der gegenläufige Fehler beim Ehemann. Deshalb bleibt unter dem Strich eine erhebliche Überzahlung. Auf dem gemeinsamen Konto sieht davon trotzdem niemand etwas – die beiden Abweichungen laufen gegeneinander und wirken zusammen unauffällig.
Was diese 7'706 Franken sind – und was nicht
Das ist der wichtigste Punkt des ganzen Artikels: Ein falscher Quellensteuerabzug ist nicht dasselbe wie eine falsche definitive Steuer.
Der Tarif bestimmt nur, wie viel während des Jahres vorausbezahlt wird. In diesem Use Case verdient bereits einer der beiden Ehegatten mehr als 120'000 Franken – damit wird das Ehepaar ohnehin ordentlich veranlagt. Und in dieser Veranlagung wird die tatsächlich bezahlte Quellensteuer an die definitive Steuer angerechnet.
Der falsche Abzug belastet damit zunächst die Liquidität des Haushalts: Monat für Monat geht mehr weg, als nötig wäre. Verloren ist das Geld deswegen nicht. Bei einer Tarifkorrektur kann die Differenz zusätzlich über den Arbeitgeber oder das Steueramt bereinigt werden.
Wie das in anderen Kantonen aussieht
Dieselbe Konstellation, dieselben Löhne, nur der Wohnkanton wechselt. Zwei Grössen bestimmen, wie stark sich ein falscher Code auswirkt: wie schwer der Verdienerstatus wiegt, und wie stark die Kinder entlasten. Beides unterscheidet sich von Kanton zu Kanton erheblich.
| Kanton | Alleinverdiener statt Doppelverdiener | drei fehlende Kinder |
|---|---|---|
| Genf | 6.44 Pt | 5.57 Pt |
| Aargau | 4.40 Pt | 3.40 Pt |
| Thurgau | 3.94 Pt | 2.89 Pt |
| St. Gallen | 3.81 Pt | 4.43 Pt |
| Zug | 3.27 Pt | 3.49 Pt |
| Schwyz | 3.00 Pt | 2.35 Pt |
| Zürich | 2.09 Pt | 5.64 Pt |
Tarife 2026, ohne Kirchensteuer, gerechnet auf denselben Löhnen wie oben.
Zürich ist dabei ein Sonderfall: Der Verdienerstatus wiegt hier am wenigsten von allen sieben, die Kinder dafür am meisten. In Genf ist es fast umgekehrt – dort schlägt der falsche Buchstabe mehr als dreimal so stark durch wie in Zürich.
Was daraus unter dem Strich für einen Haushalt wird, hängt stark von den konkreten Löhnen ab. In Aargau, Thurgau und Schwyz liegen die beiden Effekte in diesem Use Case so nah beieinander, dass schon ein paar tausend Franken Lohnunterschied entscheiden, ob am Ende zu viel oder zu wenig abgezogen wurde.
Warum der Abzug bei zwei Löhnen nie ganz passen kann
Dein Arbeitgeber weiss nicht, was dein Partner verdient – und soll es auch nicht wissen. Damit er trotzdem rechnen kann, arbeitet Tarif C für die Satzbestimmung mit einem standardisierten Ehegatteneinkommen: 2026 sind das maximal 5'875 Franken pro Monat, also 70'500 Franken im Jahr.
Je stärker das tatsächliche Einkommen deines Partners von dieser Standardannahme abweicht, desto stärker kann der Quellensteuerabzug von der späteren ordentlichen Veranlagung abweichen. Ob am Ende eine Nachzahlung oder eine Rückerstattung herauskommt, hängt zusätzlich von euren tatsächlichen Abzügen, der Wohngemeinde und der Konfession ab.
Genau deshalb lohnt sich eine Prüfung, bevor die Rechnung kommt. Was tatsächlich zusammenkommt, zeigt sich erst, wenn beide Löhne gemeinsam gerechnet werden – und das kann der Quellensteuerabzug seiner Konstruktion nach nicht leisten. Ein Steuerberater rechnet dir im Voraus durch, welche Steuer effektiv auf euch zukommt, wie viel ihr dafür monatlich zurücklegen solltet und welche Abzüge ihr geltend machen könnt, die im Tarif gar nicht vorgesehen sind. Das ist eine überschaubare Rechnung – aber jemand muss sie machen, bevor die Veranlagung im Briefkasten liegt.
So findest du die häufigsten Tariffehler in fünf Minuten
Nimm die aktuelle Lohnabrechnung, such das Feld mit dem Steuerkürzel und geh drei Fragen durch: Stimmt der Zivilstand? Ist hinterlegt, dass ihr beide arbeitet? Stimmt die Zahl der abzugsberechtigten Kinder, auch nach der letzten Geburt?
Ein korrekter Tarifcode ist dabei ein guter erster Check, aber keine vollständige Prüfung. Bei mehreren Anstellungen oder weiteren Erwerbseinkommen muss für die Satzbestimmung unter Umständen das Gesamteinkommen oder eine Hochrechnung berücksichtigt werden. Du kannst also C3 korrekt auf dem Payslip stehen haben und trotzdem einen falschen Satz bezahlen.
Findest du etwas, melde es der Personalabteilung. Für das laufende Jahr kann Payroll den Tarif korrigieren. Für bereits abgeschlossene Jahre gelten Fristen und je nach Situation unterschiedliche Verfahren – in Zürich sollte eine Quellensteuerkorrektur grundsätzlich bis zum 31. März des Folgejahres beantragt werden.
Die Serie: derselbe Fehler in anderen Kantonen
- Genf – der teuerste Tarifbuchstabe der Serie
- St. Gallen – beide Effekte stark, grosse Überzahlung
- Zug – tiefes Niveau, relativ grosse Abweichung
- Aargau – der fast unsichtbare Fehler
- Thurgau – wenn der Haushalt zu wenig zahlt
- Schwyz – die flachsten Tarife
- Was ein Kind beim Quellensteuerabzug wert ist – sieben Kantone im Vergleich