Säule 3a nachzahlen: So holst du ein verpasstes Jahr nach (Steuertipp 10)

Früher war ein verpasstes Jahr einfach weg

Ein Umzug, ein Kind oder ein voller Dezember, und die Überweisung auf das 3a-Konto bleibt liegen. Bis 2024 war dieses Jahr samt Abzug einfach verloren.

Seit dem 1. Januar 2025 gilt eine neue Regel. Ein neuer Artikel in der Verordnung zur Säule 3a erlaubt dir, verpasste Beiträge später als Einkauf nachzuzahlen und vom steuerbaren Einkommen abzuziehen. Hier erfährst du, wer das nutzen kann, wie viel du einzahlen darfst, was es bringt und wo die Fallen liegen. Unser Säule-3a-Rechner zeigt dir die Ersparnis für deine Gemeinde.

Die Regeln auf einen Blick

Der Einkauf steht in Art. 7a und 7b der Verordnung über die gebundene Selbstvorsorge (BVV 3). Wie er steuerlich umgesetzt wird, erklärt die Eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV) im Kreisschreiben Nr. 18a (PDF), in Kraft seit dem 1. Januar 2026.

Das Bundesamt für Sozialversicherungen (BSV) fasst dieselben Bedingungen zusammen. AHV-pflichtiges Erwerbsersatzeinkommen wie Arbeitslosentaggeld oder Mutterschaftsentschädigung zählt laut Kreisschreiben Nr. 18a für die Säule 3a ebenfalls als Einkommen.

Wie gross ist deine Lücke?

Deine Lücke für ein Jahr ist der Betrag, den du in diesem Jahr höchstens hättest einzahlen können, minus das, was du tatsächlich einbezahlt hast. Mit Pensionskasse ist das Maximum der kleine Beitrag jenes Jahres, für 2025 und 2026 je 7'258 Franken. Hast du 2026 nur 3'000 Franken einbezahlt, beträgt deine Lücke 2026 also 4'258 Franken.

Ohne Pensionskasse liegt das Maximum bei 20 Prozent des Erwerbseinkommens, höchstens 36'288 Franken im Jahr 2026 und 36'864 Franken im Jahr 2027. Hier kann die Lücke viel grösser sein, der Einkauf aber nicht, wie du weiter unten siehst.

Die Höchstbeträge im Überblick

Die Beträge 2027 stammen aus der Mitteilung der ESTV vom 5. Oktober 2026 und gelten ab dem 1. Januar 2027.

Was ein Einkauf bringt: zwei Beispiele aus Basel

Deine Ersparnis ist nicht der einbezahlte Betrag. Es ist die Steuer, die du auf der obersten Scheibe deines Einkommens nicht mehr zahlst, also zu deinem Grenzsteuersatz. Wir haben zwei Fälle mit dem offiziellen Steuerrechner der ESTV gerechnet: Stadt Basel, Steuerjahr 2027, ledig, keine Kinder, keine Kirchensteuer. Die Zahlen umfassen Bundes-, Kantons- und Gemeindesteuer. In beiden Fällen zahlt die Person den ordentlichen Beitrag von 7'373 Franken für 2027 ein und kauft 7'258 Franken für eine volle Lücke 2026 nach, zusammen also ein Abzug von 14'631 Franken.

Nadia hat ein steuerbares Einkommen von 95'000 Franken. 2026 hat sie nichts in die Säule 3a einbezahlt, weil sie eine Weiterbildung finanzierte. 2027 zahlt sie den ordentlichen Beitrag ein und schliesst die Lücke 2026. Der Einkauf spart ihr zusätzlich rund 2'000 Franken, fast so viel wie der ordentliche Beitrag, weil beide Beträge von einer ähnlichen Einkommensscheibe abgehen.

Tobias hat ein steuerbares Einkommen von 160'000 Franken. Sein Grenzsteuersatz ist höher, derselbe Einkauf spart ihm deshalb rund 2'300 Franken. Bei ihm senkt jeder einbezahlte Franken die Steuer um etwa 32 Rappen, bei Nadia um etwa 28 Rappen.

Deine eigene Zahl kann deutlich abweichen. Gemeinde, Zivilstand, Kinder und Kirchensteuer verändern den Satz. Wohnst du in Basel und möchtest die Zahlen an deiner ganzen Steuererklärung prüfen lassen, findest du alles auf unserer Seite zur Steuerberatung in Basel. Die Grundlagen zum 3a-Abzug liest du in wie viel Steuern du mit der Säule 3a wirklich sparst.

Mehrere Lücken: die Reihenfolge planen

Weil der Deckel pro Einkaufsjahr gilt, lassen sich zwei volle Lücken nicht im selben Jahr schliessen. Angenommen, du hast 2025 und 2026 ganz ausgelassen. Dann kannst du die Lücke 2025 im Jahr 2027 schliessen und die Lücke 2026 im Jahr 2028, jeweils zusätzlich zum vollen ordentlichen Beitrag dieses Jahres. Der kleine Beitrag für 2028 ist noch nicht veröffentlicht.

• Die älteste Lücke zuerst. Die Lücke 2025 verfällt nach 2035, die Lücke 2026 ein Jahr später.
• Kleine Lücken lassen sich bündeln. Ein Einkauf darf mehrere Lückenjahre abdecken, solange die Summe im Deckel bleibt. Eine Lücke von 3'000 und eine von 4'000 Franken passen 2027 in einen Einkauf.
• Ein Lückenjahr nicht aufteilen. Jedes Lückenjahr lässt sich nur einmal schliessen. Schliesst du heute die Hälfte, ist die andere Hälfte verloren.

Ein Jahr mit hohem Einkommen, etwa ein Bonusjahr, eignet sich am besten für einen Einkauf: Der Abzug geht dann von einer teureren Einkommensscheibe ab.

Selbständig ohne Pensionskasse: Hier greift der Deckel

Ohne Pensionskasse hättest du bis 20 Prozent deines Erwerbseinkommens einzahlen können. Der Einkauf ist aber für alle auf den kleinen Beitrag begrenzt. Ein Beispiel: 2026 hättest du 36'288 Franken einzahlen können und hast 10'000 Franken einbezahlt. Deine Lücke beträgt 26'288 Franken. 2027 kannst du davon nur 7'373 Franken schliessen. Weil pro Lückenjahr nur ein Einkauf zulässig ist, verfallen die restlichen 18'915 Franken.

Für Selbständige bleibt der ordentliche Beitrag deshalb der stärkere Hebel. Zahle ihn jedes Jahr ein, am besten sobald dein Gewinn ungefähr feststeht. Der Einkauf ist ein Sicherheitsnetz für einen kleinen Fehlbetrag, kein Weg, ein ganzes Jahr nachzuholen.

Quellensteuer mit B-Bewilligung

Mit B-Bewilligung kannst du einen 3a-Einkauf machen wie alle mit AHV-pflichtigem Einkommen. Den Abzug erhältst du aber nur über eine ordentliche Veranlagung. Verdienst du brutto 120'000 Franken oder mehr, wirst du ohnehin ordentlich veranlagt. Darunter musst du die nachträgliche ordentliche Veranlagung schriftlich bis 31. März des Folgejahres beantragen. Der Antrag lässt sich nicht zurückziehen und gilt, solange du quellensteuerpflichtig bist.

Unsere Übersicht zur nachträglichen ordentlichen Veranlagung in den Kantonen erklärt die Fristen je Kanton. Ob sich die Säule 3a mit B-Bewilligung überhaupt lohnt, liest du im Beitrag Säule 3a mit B-Bewilligung.

So gehst du beim Einkauf vor

1. Zahle den ordentlichen Beitrag für das laufende Jahr vollständig ein.
2. Beantrage den Einkauf schriftlich bei deiner 3a-Stiftung oder Versicherung. Du nennst den Betrag, die Lückenjahre und die in diesen Jahren bereits einbezahlten Beiträge und bestätigst, dass du in den Lückenjahren AHV-pflichtiges Einkommen hattest und dafür noch keinen Einkauf gemacht hast.
3. Achte auf die Gutschrift bis 31. Dezember. Massgebend ist die Gutschrift auf deinem eigenen 3a-Konto, nicht die Belastung auf deinem Bankkonto.
4. Lege die Bescheinigung der Stiftung deiner Steuererklärung bei. Der Einkauf wird im Jahr der Zahlung abgezogen, wie ein ordentlicher Beitrag.

Bewahre deine Lohnausweise der Lückenjahre auf. Das Steueramt kann auch Jahre später prüfen, ob du einzahlen durftest.

3a-Einkauf oder Einkauf in die Pensionskasse?

Der 3a-Einkauf ist auf einen kleinen Beitrag pro Jahr begrenzt. Ein Einkauf in die Pensionskasse (2. Säule) kann je nach Vorsorgeausweis viel grösser sein. Hast du beide Möglichkeiten, vergleiche sie. Unser Rechner für den Pensionskasseneinkauf zeigt, was ein Einkauf in die 2. Säule spart, und Steuertipp 11 zum Pensionskasseneinkauf erklärt, wann er sich lohnt und welche Sperrfristen gelten.

Denk auch an den Bezug

Jeder Franken, den du heute einzahlst, wird beim Bezug wieder besteuert, getrennt vom übrigen Einkommen und zu einem reduzierten Satz. Dieser Satz steigt mit dem Betrag, den du im selben Jahr beziehst. Mit zwei oder drei 3a-Konten verteilst du die Bezüge auf mehrere Steuerjahre. Eine Höchstzahl an Konten kennt der Bund nicht.

Beziehen kannst du frühestens fünf Jahre vor deinem AHV-Referenzalter und bis fünf Jahre danach, wenn du weiterarbeitest. Hörst du nach dem Referenzalter auf zu arbeiten, werden alle verbleibenden Konten im selben Jahr fällig. Und nach einem 3a-Altersbezug sind keine Einkäufe mehr möglich. Unser Vergleich der Kapitalbezugssteuer in acht Kantonen zeigt, was die Staffelung wert ist. Wie du das Geld bis dahin anlegst, liest du unter Aktienstrategie oder Kontolösung.

Warum das über die Steuererklärung hinausgeht

Ein Einkauf ist ein Entscheid für die nächsten zehn Jahre, nicht nur für eine Steuererklärung. Welche Lücken du schliesst, in welcher Reihenfolge, neben einem möglichen Pensionskasseneinkauf und mit Blick auf die späteren Bezüge: Das gehört in deine Vorsorgeplanung. Wenn du einen Blick von aussen möchtest, wie deine Säule 3a zu deinem Vermögen und deinen Zielen passt, schaut unsere Finanzberatung auf das ganze Bild.

Jeder Fall ist anders, das Potenzial meist nicht

Ob sich ein Einkauf lohnt und wie viel er spart, hängt von deinem Einkommen im Einkaufsjahr, deiner Gemeinde, deiner Vorsorgesituation und deinen Plänen für den Bezug ab. Dieser Beitrag zeigt die Regeln und vereinfachte Beispiele; er ersetzt keine individuelle Beratung.

Was sich verallgemeinern lässt: Seit 2025 ist ein verpasstes Jahr nicht mehr verloren, aber jede Lücke verfällt nach zehn Jahren, und der Deckel ist knapp.

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Stand Oktober 2026, Steuerjahr 2026; Beispielrechnung für das Steuerjahr 2027. Dieser Beitrag dient der allgemeinen Information und ersetzt keine individuelle Steuer- oder Rechtsberatung. Zahlen: ESTV-Steuerrechner, gerechnet am 14. Oktober 2026.